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我国居民王先生2021年发生了如下的事项:<1>.王先生2021年将其拥有的住房...

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题目

我国居民王先生2021年发生了如下的事项:
<1>.王先生2021年将其拥有的住房出租给李某居住,约定每月不含增值税租金5000元;1月份发生房屋修缮费用1200元,已按规定缴纳相关税费,支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据。
<2>.王先生作为保险营销员,2021年取得不含税佣金收入37.5万元。
王先生就上述事项向税务师咨询其适用的个人所得税政策,请您代税务师回答王先生提出的下列问题:
(1)王先生1月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为多少元?
(2)假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除及其他扣除,王先生2021年取得佣金收入应缴纳个人所得税为多少元?
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选项

答案

详见解析

解析

(1)①月租金收入5000元,免征增值税,同时免征城建税及附加;
②个人出租住房免征印花税;
③个人出租住房,每月的房产税=5000×4%=200(元);
④修缮费1月份最多可以扣除800元;
⑤王先生1月份取得的租金收入余额=5000-200-800=4000(元);
⑥所以王先生1月份取得的租金收入应缴纳的个人所得税=(4000-800)×10%=320(元)。
(2)①收入额=375000×(1-20%)=300000(元);
②展业成本=300000×25%=75000(元);
③并人综合所得的金额=300000-75000=225000(元);
④应缴纳个人所得税=(225000-60000)×20%-16920=16080(元)。