题目
某公司为增值税一般纳税人，2021年9月财务部门收到的部分单据见下表：
「huixue_img/importSubject/1539591813374021632.png」
要求：
（1）请分别计算各报销事项中可抵扣的进项税额。
（2）请作出相应会计分录。（2021年）
选项
答案
详见解析
解析
（1）序号1：可抵扣的进项税额＝18（元）。
序号2：可抵扣的进项税额＝3150÷（1＋5%）×5%＝150（元）。
序号3：可抵扣的进项税额＝（1605＋30）×2÷（1＋9%）×9%＝270（元）。
序号4：可抵扣的进项税额＝520×4×2÷（1＋9%）×9%＝343.49（元）。
（2）序号1会计分录如下：
借：管理费用 600
应交税费——应交增值税（进项税额） 18
贷：库存现金/银行存款 618
序号2会计分录如下：
借：销售费用 3000
应交税费——应交增值税（进项税额） 150
贷：库存现金/银行存款 3150
序号3会计分录如下：
借：管理费用 3100
应交税费——应交增值税（进项税额） 270
贷：库存现金/银行存款 3370
序号4会计分录如下：
借：管理费用 4856.51
应交税费——应交增值税（进项税额） 343.49
贷：库存现金/银行存款 5200